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外籍投资美国地产租金收入要纳税吗

中国人的身影在全球海外地产投资市场永远是最常见的,可见近年来经济发展如火箭般的速度,先受益的精英们把投资的阳光瞄向了美国、加拿大、澳洲、欧洲、新西兰、日本等国家,但是投资最热门、话题最多的依然是美国房地产

那么美国对于非本国公民在购买了美国的住宅地产或商业地产以后,纳税方面有什么样的具体要求?众所周知,前几年美国房价低谷时期,中国外汇还宽松时期,大量华人购买美国房产。美国经济回暖,房价上涨,除了本身的增值收益以外,还有丰厚的租金收入,本文重点谈的即是这部分的税收原则。

投资美国地产租金缴税

为了行文方便,Reineke小编将“非美国公民非美国居民”称为“双非”。

如果你不是美国公民,或者还没有持有绿卡,那么恭喜你,“双非”不用在美国报税,但是不报税不等于不扣税。另外“双非”准备出售房屋,是需要按美国的法律征税的,下面会详细的解答。

美国居民和美国公民一样纳入全球征税体系

当你获得绿卡的一刻起,已经成为合法的美国居民,你可以用绿卡自由的出入境美国。当然在你全世界飞的时候,你赚的每一分钱都要报税。持有绿卡的居民和美国公民同等待遇,报税周期是一年申报一次。房屋租金当然也是收益的一类,需要征税,当然是按你净收益所得来征税。

美国绿卡

外籍公民在美投资收入所得“预扣30%”

对于“双非”在收到来自美国的房地产租金收益,按照美国税法规定需要按租金总金额的30%预扣个人所得税。扣税主体可以由承租人或者地产管理公司负责监督代扣。将其余70%的净收益支付给“双非”。因为是提前预扣税,所以“双非”客户无需再按年度申报所得税。当然申报是个人自由,有业主决定也允许按年申报,后面有补充。

美国有一条税法条例是871(d),其中规定主要外籍人士在美国进行贸易来往所得征税。条例覆盖范围较广,对租金收入、出售房产收益、矿产,石油,天然气,或其他自然资源的使用进行征税。因此,当非居民外籍人士在美国投资购买房地产并出租时,便需要向美国政府履行申报其个人所得税的义务(1040NR)。

美国公民护照

以一栋价值50万的房产为参考算税

假设一栋价值50万美金的房产,一年的租金收入有3万美金,扣除物业费,房地产税,基本维修,水电费,及折旧费用共2万美金,则此出租房产净收入为1万美金,符合10% 及15%两段等级税率,以2015年单身税率需缴纳1039美元的联邦个人所得税。

“双非”如何申报美国地产租金收入所得税

“双非”每一年度,可以申报两份税表,分别向联邦政府和房产所在州各申报一份个人所得税,申报的内容为上一个年度12个月的个人所得。个人所得税的时间一般截止日为4月15日,如果遇上节日因素会顺延两三天。特别提醒,申报必须在截至日期前提交,哪怕超过一天也会产生高昂的滞纳金,严重的会影响信誉。


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