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退税热门辩论:你能扣除预付房产税吗?

距离4月17日截止日期已经过去4个月,著名的税务顾问仍然不同意所有预付2018年房产税的人是否可以全额扣除。

三十年来,在美国国会通过去年年底最大的税收改革之后,就这种扣除进行了辩论。在一次具有里程碑意义的变化中,立法者将单一申报者和已婚夫妇的州和地方税的注销限制为每回报10,000美元。该条款将于2018年生效,并将降低数百万美国人的这些注销。

对于2018年州和地方所得税的许多预付款的大修禁止扣除,但它没有扣除预付房产税。圣诞节过后,很多人在年底前赶紧预付2018年的房产税,聚集在当地政府办公室。

然后在12月27日,美国国税局警告说,2018年房产税的所有预付款都不会在2017年的退税中扣除。该机构表示,要获得注销资格,税务责任实际上必须在当时为人所知。

一些税务专家立即与国税局强烈同意,但其他人强烈反对。美国国税局及其支持者认为,预付2018年所有财产税的人只能扣除当时已知或确定的部分。在许多情况下,这意味着一年中的几个月或根本没有。

预扣美国房产税

美国国税局的反对者主张对合理估计数进行更高的扣除。他们将此论点建立在他们认为适用于此问题的先前税务裁决和法规之上。

然而四个月后的现在,进展甚微。领导反对美国国税局的立场的是劳伦斯阿克塞尔罗德,他是Ivins,Phillips&Barker的律师。“美国国税局的立场是错误的,因为它没有考虑财政部自己的规定,”他说。

这些法规允许纳税人扣除将在12个月内到期的已支付金额。美国国税局及其支持者不同意。他们引用法院判决,即可以扣除税款,必须征收税款并且必须知道金额。

负责着名多家庭办公室Bessemer Trust税务规划的斯蒂芬巴克斯利同意阿克塞尔罗德先生的观点。“如果金额是真诚的合理估计,那么它是可以扣除的,”他说。该公司负责准备近1,000个人的回报。其他税务编制者同意国税局。

布莱恩洛维特是新泽西州WithumSmith + Brown的注册会计师,财产税往往很高,他说他的公司遵循美国国税局的指导:“我们认为必须确定应付金额,以便预付款可以扣除。”

根据林肯土地政策研究所编制的最新数据,超过80%的财产税收入是由地方政府在12月31日之外的财政年度收取的。财政年度通常在6月30日结束。

因此,2018年的物业税总账单未在年底的许多地区确定。然而,可以合理地估计许多。

例如,约翰住在一个截至6月30日的财政年度的县。到2017年底,他知道他将欠2015年6月30日到期的6,500美元的财产税。他可能会认为他的下半年账单2018年的情况大致相同。因此,在12月下旬,他为2018年预付了13,000美元给他的县。

根据美国国税局的立场,约翰只能扣除6,500美元的预付款 - 因为下半年应付的款项尚未确定。

但如果Jane居住在其他地方,并且知道她实际上欠2018年的13,000美元财产税,她可以在2017年的回报中扣除这笔款项的预付款。

一些顾问允许这两种方法。拥有众多高收益客户的Crowe Horwath的注册会计师David Lifson表示,他建议客户扣除已知金额的预付款。但他会允许扣除估计,“如果我觉得客户理解美国国税局不同意的风险。”

辩论正在进行中,3月份民主党在筹款委员会上写了代理国税局局长戴维考特,以抗议国税局对该法律的解释。

对于想要扣除预算预付款的纳税人来说,好消息是,利夫森先生和巴克斯利先生都不认为这些注销需要在美国国税局表格8275上披露。就此而言,纳税人应该披露有风险的立场以避免某些处罚。然而,美国国税局的立场支持者认为应该提交表格。

考虑到国税局资源的限制,一些纳税人也在推动编制者采取扣除,因为审计风险很低。

Emily Matthews是波士顿Edelstein&Co的注册会计师,她说她解释了美国国税局对客户的立场。但她说,“我认为我们会看到许多预付税款的人选择扣除这些税款。”

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