每年报税季，总有几个问题让人争论不休，其中一个就是：如果你赶在年底预付了下一年度的房产税，这笔钱到底能不能在当年的报税中扣除？这个看似简单的问题，其实牵涉到复杂的税法解读、IRS（美国国税局）的官方态度以及专业税务人士之间截然不同的意见。尤其是在2018年税改之后，这个问题更显得扑朔迷离。
2017年年底，美国国会通过了三十年来最大规模的税收改革，最引人注目的变化之一，是对州和地方税（SALT）扣除额度的限制。自2018年起，单身纳税人或已婚联合申报人，每年最多只能扣除10,000美元的州和地方税款，其中包括房产税。这一上限直接影响了那些原本可以申报更高数额税金抵扣的高税区居民。
面对这一限制，许多纳税人试图通过提前预付2018年的房产税，来争取在2017年报税中扣除更多金额。圣诞节期间，不少人涌向地方税务机构预缴税款，寄望以此抵消部分新政带来的负面影响。然而，美国国税局很快做出回应——并不一定认同这些预付款能获得抵扣。
2017年12月27日，IRS发布官方声明指出：对于2018年房产税的预付款，只有在2017年12月31日之前已确定具体应缴金额的部分，才可以在2017年申报扣除。换句话说，仅仅预付还不够，纳税义务必须已经被地方政府“正式确立”。
例如，如果一个地方政府尚未出具2018年完整的房产税账单，那么即使纳税人预付了一整年的房产税，也可能只有一部分甚至完全不具备扣除资格。IRS认为，只有当纳税人能够确切知道他们对某笔税款负有责任时，这笔款项才算作“已确定”，从而符合扣除标准。
这一解释意味着，许多高税地区的居民很可能无法获得期望中的节税效果。
虽然IRS的立场清晰，但不少税务律师和注册会计师并不买账。他们认为，在没有明确账单的情况下，只要纳税人以“真诚的估计”方式预付房产税，也应当允许扣除。
税务律师劳伦斯·阿克塞尔罗德强调，IRS的解释忽视了财政部此前制定的相关规定。他引用了一项适用于商业费用的法规，认为预付款只要在12个月内到期，且用途明确，就可以视为有效扣除。斯蒂芬·巴克斯利，一位负责近千位高净值客户的税务规划顾问，也认同这个观点：“如果金额是合理估算的，那么它就具备扣除条件。”
举个例子：住在财政年度为7月到次年6月的郡县的约翰，在2017年底知道自己2017年下半年应缴税款为6,500美元，于是他估算2018年全年的应缴房产税也为13,000美元，并于12月提前全额缴纳。这种行为在部分顾问看来是合规的，但在IRS眼中，仅有6,500美元是可以扣除的。
而另一些顾问，如新泽西会计师布莱恩·洛维特，则坚守IRS立场。他表示，预付款必须基于已出具账单或法律义务成立，才有资格作为当年抵扣。
根据林肯土地政策研究所的数据，超过80%的地方政府在12月31日之后才收取完整的房产税。这意味着大多数美国居民在年末时并不知道确切应缴金额，甚至账单都未生成。
但也有例外情形。如果某地早早明确2018年的房产税数额，那么预付款便更容易获得抵扣资格。以Jane为例，她居住的县在2017年底就已经发出2018年度完整账单，因此她在年末预付的13,000美元有望全额抵扣。
不过问题在于，并不是所有纳税人都能提供确凿证明说明他们的预付款是基于已确定税务责任而产生的。这就让税务编制者陷入两难：是依据IRS的谨慎指导来报税，还是接受纳税人主张的“合理估算”进行抵扣？
面对这一模糊空间，一些会计事务所采取了“折中策略”。某知名注册会计师表示，他通常建议客户只扣除已确定金额，但如果客户明确了解潜在风险，他也会在合理范围内接受估算数额的申报。此外，他和一些同行并不认为这样的申报行为需要在IRS的8275表格上披露（该表格用于披露可能有争议的税务立场），因为他们认为这类申报在法律边界内。而IRS支持者则提醒，若有争议或可能触发处罚，披露是保护纳税人自身权益的重要一步。
值得一提的是，部分编制者还提到，美国国税局资源有限，审计概率并不高，因此对一些高收入人群而言，冒一定风险也可能“成本可控”。
本文“预付房产税能否退税？美国报税季最常被问的问题之一”由美研建筑整理提供。美国房产税预付款是否可以扣除，这个问题表面上是税务处理的细节，但其实关乎对“税务义务”与“合理估计”的定义理解。IRS的保守立场与部分专家的宽松解读之间依旧存在分歧。对于纳税人而言，这不仅仅是一个技术问题，更是一次权衡——在风险与收益之间，做出适合自己的选择。
