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外国人在美国置业,子女继承资产遗产税怎么交

当投资者们海外置业美国的时候,我们把目光聚焦到资产的继承上。当长辈还健在,过早谈论美国遗产税有沉重,但必须面对。外国人的子女继承美国遗产,是否交遗产税?如何才能合法避税,以及使得费用控制在最省钱的区间?

首先需要了解美国的税收系统,作为外国人,一般不会深入了解美国繁琐的计税方式,这一点上与中国有很大的区别。我们将从八个方面深入解读外国人如何报税,本文篇幅稍长。

子女继承父母美国遗产怎么交税

一、“外国人”的定义

什么是“外国人”,以及美国税法中对“外国人”是如何界定的,这一点首先需要了解清楚。

当新移民拿到美国绿卡进入美国的那一刻起,便成为美国纳税人。入籍以后更不用说了,与美国公民一致,都纳入美国的纳税体系之中。

未踏足美国的外国人,当然保留外国人(NonResident Alien)身份;在美国暂时居住的外国人,只要在美停留的时间达到183天,也有可能成为美国纳税人,也就是在税务上成为 ResidentAlien。

183天停留期具体时间怎么算?

1、外国人无论通过何种途径入境美国,在1年以内只要停留天数满183天以上,即使没有绿卡,也被认定为有法定义务上的“美国纳税人”。

2、连续三年累计停留总数达183天也会自动成为“美国纳税人”,分别为今年(当年)的停留天数+去年停留天数的三分之一+前年天数的六分之一。从算法上看,当年停留天数是最最重要的,因为时间没有一点折扣可打,如果经常往返的外国人,在当年停留天数高达100多天的就要小心了,累计前面两年后恐将超过183天。

3、有几种情况是不记录时间之内的,最常见的比如加拿大和墨西哥的居民跨境工作,白天进入美国,晚上下班返回本国;其次船只过境美国时,船员在美国停留也不计入183天;因病就医原因不得不在美国停留,在出具证明后这部分停留时间可以注销;留学生在美国的前5年不受183天停留时间限制。

二、美国投资房地产税务问题

外国人可以在自由的在美国买房、出租房地产,租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入,需要缴付入息税,税率与一般美国纳税人无异,但是外国人不能享用以下两项扣税的优惠。

个人免税额(Personal Exemption):美国纳税人每人每年有4050元个人免税额,已婚共同报税者可得8100元个人免税额,家中有“受抚养人”(dependent)者可以得到更多的免税额。而外国人利用1040NR报税表时,只能享用一个个人免税额,除非该外国人是加拿大、墨西哥或韩国公民。

标准扣税额(Standard Deduction):美国纳税人可而使用起码12000元标准扣税额,已婚共同报税者有24000元标准扣税额。不过,外国人不能使用任何标准扣税额,只能选择使用逐项扣税(Itemized Deduction)。假如该外国人完全没有在美国居住,没有任何逐项扣税的项目,便等于没有任何扣税的优惠。

因此,外国人虽然收入税率与美国人相同,实际的税金比美国纳税人稍高。

三、“外国人”的优惠

外国人投资税收就没有任何优势了吗?当然不是。

假如在税务上符合外国人(Non Resident Alien)身份,在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的“资金增值(Capital Gain)」收入”,完全免付任何美国税,银行或股票经纪行亦无需扣30%的预缴税(Withholding Tax)。

外国人由于没有社会安全号,在美国银行或股票经纪行开设帐户时,须填写W-8BEN表,以证明其外国人身份。这份W-8BEN表格的有效期是三年,三年后须再填,否则银行将扣除预缴税。

一些持外国人身份的家长,与已是美国公民或居民的子女联名开银行或股票户口,既让子女代管财务,也方便子女继承其遗产。税法规定,联名户口的每一个持有人都须填写W-8BEN表格,如其中一位持有人是美国公民或居民,便不能填写W-8BEN表格,结果令该帐户变成由美国人拥有,失去外国人免预缴税和免收入税的好处。

美国遗产税

四、美国人遗产赠与税怎么处理?

通过前面的详细介绍,相信投资者对美国针对外国人纳税已经有了基本的了解。

在美国的绿卡居民或者本国公民,在遗产税上有一定的免税额。截至目前了解到的,每个人的免税额度是100万美元。遗产发起人可以选择在生前赠予给受赠人,但是该遗产税只针对死者的子女,其妻子和父母是不需要支付的。

2017年以前超过100万美元后的遗产税征收阶梯如下:
遗产金额小于1万美元为18%;
遗产金额小于2万美元为20%;
遗产金额小于250万美元为49%;
遗产金额大于250万美元为50%。

特别提示:死者死亡后如果将财产转移到配偶手中或做慈善捐献,该财产可以不用征税。但是免税的部分不得超过525万美元。超过部分需要按照遗产税的要求来缴纳遗产税。此外,根据美国1898号法案规定,每人每年可以另外赠送任何一个人不超过1万美元额度,同样免付赠与税。

不过特朗普上台后引来大范围的税改,遗产税改革也是其中之一,上面的征税阶梯已经成为过去式。2018年美国众议院共和党人公布了429页名为“减税与就业法案” (Tax Cuts and Jobs Act),新的税改方案下,财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。这还没完,最终的目标是废止遗产税,有望在2024年会完全废止,预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

五、最关心的来了,外国人的遗产税怎么计算?

在美国银行存款首先剔除在外,不计入遗产内。其它的如美国房产、投资的股票、购买的债券、收拾珠宝、名家字画等等都算遗产。作为外国人与美国公民或绿卡居民相比,免税额度大大的不如,只有区区6万美元,与100万美元相比差距很大,因此可以将遗产税看作是一种“重税”!

六、外国人如何合理规避遗产税?

外国人所享有的6万元遗产免税额,且只能在遗产嘱托人过逝以后赠予。通常的做法是注册美国公司,将房子转入公司名下,再将公司以股票的形式办理赠予,因为股票属于Intangible资产,可以免去礼物税。

然后到此你觉得并不是很难,那么可能高兴太早。外国人过逝以后,遗产需要走司法程序,经过美国法庭认证以后,才能由受益人继承,而认证需要做很多资产调查,一切都将透明的呈现出来,如果一切都是合法所得,那么手续会比较顺利。

七、信托——避免法庭认证(Probate)

外国人可以在生前委托美国律师办理信托,可避免将来的认证。外国人假如在美国用个人的身份投资房地产,应该由律师设立生前信托,避免将来需要通过认证。

美国的信托实质上是对个人财产的预安排,不仅可以避免遗产税,还在一定基础上具有法律保障、避免法院认证和子女离婚财产保障的功能。通过设立信托,以一种法律契约的方式,把财产放到信托中,从而实现财产的名义转移,也即名义上已经放到信托中的财产属于信托所有。因此,信托可以简单地理解为:设立人为了第三方(受益人)的利益而把财产放到信托中,由委托人根据设立人的意愿来管理和分配财产。

八、衍生阅读——中国乐士掌门人贾跃亭5亿信托

目前贾跃亭关于在美国设立5亿信托给女儿的报道却让很多人无法淡定。因为乐视在问题还在解决之中,其资金断裂导致许多项目无法进行,而对各方大量的欠款更是民怨沸腾。这时候的5亿元信托无疑把国人的想象延伸到了美国的信托和信托的资金来源上。通俗的解释就是贾跃亭为了给女儿留下这5亿人民币的财产,把5亿财产交给信托管理,从而实现将来财产能够到达女儿手里的目的。

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